Στόχος Εκπαιδευτικού Προγράμματος:
Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) αποτελεί φόρο κατανάλωσης που εφαρμόζεται ενιαία σε όλα τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, βάσει του εναρμονισμένου ενωσιακού νομοθετικού πλαισίου. Η ορθή κατανόηση του τρόπου λειτουργίας του στις διασυνοριακές συναλλαγές αποτελεί κρίσιμο παράγοντα φορολογικής συμμόρφωσης για τις ελληνικές επιχειρήσεις.
Στόχος του σεμιναρίου είναι να ενημερώσει και να εξειδικεύσει τους συμμετέχοντες ως προς την εφαρμογή του ΦΠΑ στις πωλήσεις και αγορές αγαθών των ελληνικών επιχειρήσεων από και προς άλλα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, με βάση τόσο το εθνικό όσο και το ενωσιακό πλαίσιο.
Μέσα από ανάλυση της νομοθεσίας, πρακτικά παραδείγματα και ερμηνευτική προσέγγιση, οι συμμετέχοντες θα αποκτήσουν σαφή εικόνα:
- Των προϋποθέσεων απαλλαγής των ενδοκοινοτικών παραδόσεων.
- Της φορολογικής μεταχείρισης των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων.
- Των απαιτήσεων τεκμηρίωσης και ελέγχου εγκυρότητας των συναλλαγών.
- Της σωστής απεικόνισης στις δηλώσεις ΦΠΑ και στους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες.
- Των κινδύνων που προκύπτουν σε περίπτωση εσφαλμένης εφαρμογής.
Τελικός σκοπός είναι η ενίσχυση της ορθής εφαρμογής της εναρμονισμένης νομοθεσίας ΦΠΑ στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές των ελληνικών επιχειρήσεων και η διασφάλιση φορολογικής ασφάλειας στο πλαίσιο της ενιαίας ευρωπαϊκής αγοράς.
Απευθύνεται:
- Λογιστές και Φοροτεχνικούς
- Υπεύθυνους για την καταχώριση και δήλωση συναλλαγών ΦΠΑ.
- Αυτούς που παρακολουθούν και εφαρμόζουν τις διατάξεις των ενδοκοινοτικών παραδόσεων και αποκτήσεων.
- Οικονομολόγους και Στελέχη Οικονομικών Διευθύνσεων
- Διαχειρίζονται τις οικονομικές ροές της εταιρείας και την εσωτερική λογιστική.
- Υπεύθυνους για σωστή εφαρμογή ΦΠΑ σε διασυνοριακές συναλλαγές.
- Ορκωτούς Ελεγκτές και Ελεγκτικά Στελέχη
- Ασχολούνται με φορολογικούς ελέγχους και συμμόρφωση με τη νομοθεσία ΦΠΑ.
- Χρειάζονται πρακτική γνώση για να εντοπίζουν κινδύνους και λανθασμένες δηλώσεις.
- Στελέχη Λογιστηρίων και Τμήματα Διαχείρισης Πωλήσεων / Αγορών
- Υπεύθυνους για την έκδοση τιμολογίων, την παρακολούθηση ΑΦΜ εντός ΕΕ και την τεκμηρίωση ενδοκοινοτικών μεταφορών.
Θεματολογία
- Τι θεωρείται έδαφος της Ευρωπαϊκής Ένωσης για σκοπούς ΦΠΑ.
- Πωλήσεις αγαθών σε επιχειρήσεις άλλων κρατών μελών (ενδοκοινοτικές παραδόσεις).
- Απαλλαγή από ΦΠΑ στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
- Προϋποθέσεις χορήγησης της απαλλαγής από ΦΠΑ.
- Δικαιολογητικά για την απόδειξη μεταφοράς των αγαθών στο άλλο κράτος μέλος.
- Δυσχέρειες στην πρακτική εφαρμογή όταν η μεταφορά των αγαθών αναλαμβάνεται από τον πελάτη.
- Πωλήσεις αγαθών μέσω e–shop σε ιδιώτες άλλων κρατών μελών (ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις).
- Πότε οι ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις φορολογούνται στην Ελλάδα και πότε απαλλάσσονται από ΦΠΑ.
- Αποκτήσεις αγαθών από άλλα κράτη μέλη από επιχειρήσεις και νομικά πρόσωπα μη υποκείμενα σε ΦΠΑ (ενδοκοινοτική απόκτηση).
- Πότε, κατά παρέκκλιση, η απόκτηση αγαθών από άλλα κράτη μέλη δεν θεωρείται ενδοκοινοτική απόκτηση, για επιχειρήσεις ή νομικά πρόσωπα μη υποκείμενα σε ΦΠΑ (π.χ. γιατροί, εκπαιδευτήρια, ασφαλιστές, δημόσιοι οργανισμοί).
- Πότε η μεταφορά αγαθών σε άλλο κράτος μέλος θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών.
- Ρυθμίσεις για τα αποθέματα στη διάθεση συγκεκριμένου αποκτώντα (call-off stock).
- Πότε η μεταφορά αγαθών από άλλο κράτος μέλος θεωρείται ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών.
- Οι αλυσιδωτές συναλλαγές (τριγωνικές, πολυγωνικές κ.λπ.).
- Κανόνας απλοποίησης των τριγωνικών συναλλαγών.
- Ειδικό καθεστώς απόδοσης ΦΠΑ για τις ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις.
- Έντυπο δήλωσης ΦΠΑ (Φ2) – Παραδείγματα δήλωσης ενδοκοινοτικών παραδόσεων και αποκτήσεων.
- Έντυπα ανακεφαλαιωτικών πινάκων ενδοκοινοτικών συναλλαγών (Φ4 & Φ5) – Παραδείγματα δήλωσης ενδοκοινοτικών παραδόσεων και αποκτήσεων.
