Στόχος Εκπαιδευτικού Προγράμματος:

Ο ΦΠΑ είναι ένας από τους πλέον σύνθετους φόρους στο ελληνικό και ευρωπαϊκό φορολογικό σύστημα. Το σεμινάριο παρέχει ολοκληρωμένη θεωρητική βάση και πρακτική μεθοδολογία για την αντιμετώπιση κάθε συναλλαγής από πλευράς ΦΠΑ, με έμφαση στη μεθοδολογία και όχι στην αναλυτική παρουσίαση διατάξεων. Απευθύνεται τόσο σε αρχάριους που θέλουν να κατανοήσουν τις βασικές αρχές του ΦΠΑ, όσο και σε προχωρημένους που επιθυμούν να συστηματοποιήσουν τη γνώση τους.

Οι συμμετέχοντες θα ενημερωθούν για:

• τις βασικές αρχές υπαγωγής μιας πράξης στο ΦΠΑ και τα κριτήρια που τη διέπουν,
• τον τόπο φορολόγησης, τις κατηγορίες απαλλαγών και τους εφαρμοζόμενους συντελεστές,
• το δικαίωμα έκπτωσης, τον υπόχρεο στο φόρο και τις υποχρεώσεις των υποκειμένων,
• τα ειδικά καθεστώτα ΦΠΑ και τις περιπτώσεις εφαρμογής τους.

Στόχος είναι η απόκτηση μεθοδολογίας αντιμετώπισης οποιασδήποτε συναλλαγής από πλευράς ΦΠΑ, ώστε λογιστές, φοροτεχνικοί και οικονομικά στελέχη να μπορούν να χειρίζονται με σιγουριά κάθε φορολογικό ζήτημα ΦΠΑ — από την υπαγωγή μιας πράξης στο ΦΠΑ ή όχι έως τα ειδικά καθεστώτα.

Απευθύνεται:

• Λογιστές και Φοροτεχνικούς
  Οικονομικά στελέχη επιχειρήσεων
  Οικονομολόγους και Στελέχη Οικονομικών Διευθύνσεων / Λογιστηρίων,
• Ορκωτούς Ελεγκτές και Φορολογικούς Συμβούλους,

Αναλυτική Θεματολογία

 ΥΠΑΓΩΓΗ ΣΤΟ ΦΠΑ — Πότε μια πράξη υπόκειται σε ΦΠΑ;

• • Οι τέσσερις φορολογητέες πράξεις: παράδοση αγαθών, παροχή υπηρεσιών, εισαγωγές, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις — Υποκείμενος στο φόρο & μη υποκείμενος, έννοια οικονομικής δραστηριότητας
• ΤΟΠΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗΣ — Πού φορολογούνται οι πράξεις;
  • Γενικοί κανόνες τόπου παράδοσης αγαθών & παροχής υπηρεσιών — Ειδικοί κανόνες για B2B/B2C, ακίνητα, μεταφορές, ψηφιακές υπηρεσίες, τριγωνικές συναλλαγές κ.λπ. — Πρακτικά παραδείγματα ανά κατηγορία
• ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ — Πότε εφαρμόζονται & είδη απαλλαγών
  • Απαλλαγές με δικαίωμα έκπτωσης (εξαγωγές, ενδοκοινοτικές παραδόσεις) vs απαλλαγές χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (ιατρικές, εκπαιδευτικές, χρηματοοικονομικές υπηρεσίες) — Πρακτικές επιπτώσεις & παραδείγματα
• ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΑΞΙΑ & ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ — Πάνω σε τι υπολογίζεται ο φόρος;
  • Τι περιλαμβάνεται στη φορολογητέα αξία & τι εξαιρείται — Κανονικός συντελεστής 24%, μειωμένος 13%, υπερμειωμένος 6% — Ειδικοί συντελεστές νησιών — Παραδείγματα υπολογισμού ΦΠΑ
• ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΕΚΠΤΩΣΗΣ — Πότε & πώς εκπίπτει ο ΦΠΑ εισροών;
  • Προϋποθέσεις άσκησης δικαιώματος έκπτωσης — Περιπτώσεις αποκλεισμού & περιορισμού (αυτοκίνητα, ψυχαγωγία κ.λπ.) — Pro-rata για μικτές δραστηριότητες — Διακανονισμός εκπτώσεων παγίων
• ΥΠΟΧΡΕΟΣ ΣΤΟ ΦΟΡΟ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ
  • Ποιος οφείλει να αποδώσει τον ΦΠΑ — Αντίστροφη επιβάρυνση (reverse charge) & πράξη λήπτη — Εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ, υποβολή δηλώσεων, τήρηση βιβλίων & έκδοση παραστατικών
• ΕΙΔΙΚΑ ΚΑΘΕΣΤΩΤΑ ΦΠΑ
  • Καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (απαλλαγή), ειδικό καθεστώς αγροτών, καθεστώς κατ’ αποκοπή, ταξιδιωτικά γραφεία, μεταχειρισμένα αγαθά — Πότε εφαρμόζεται κάθε καθεστώς & τι σημαίνει για τον υποκείμενο
• ΠΡΑΚΤΙΚΑ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ — Εφαρμογή της μεθοδολογίας σε πραγματικές συναλλαγές
  • Case studies: πώς εφαρμόζεται η μεθοδολογία βήμα-βήμα σε τυπικές & ειδικές συναλλαγές — Παρουσίαση συνηθισμένων λαθών & πώς αποφεύγονται — Ερωτήσεις & απαντήσεις