Στόχος Εκπαιδευτικού Προγράμματος:

Στόχος του σεμιναρίου είναι η ολοκληρωμένη και εις βάθος κατανόηση όλων των εργασιών τέλους χρήσης, από το στάδιο της προετοιμασίας και των απαραίτητων ελέγχων έως την κατάρτιση, τον έλεγχο και τη δημοσίευση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Ε.Λ.Π.) και τη Φορολογία Εισοδήματος.

Το σεμινάριο προσεγγίζει τη διαδικασία του κλεισίματος της χρήσης βήμα – βήμα, συνδυάζοντας τη θεωρητική τεκμηρίωση με πρακτικά παραδείγματα και εφαρμογές από την καθημερινή λογιστική και φορολογική πρακτική.

Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται:

• στη σωστή οργάνωση των εργασιών τέλους χρήσης,
• στους κρίσιμους λογιστικούς και φορολογικούς ελέγχους ανά κατηγορία κονδυλίων,
• στις διασταυρώσεις μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης,
• στην αποφυγή λαθών που επηρεάζουν το φορολογικό αποτέλεσμα και τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις.

Οι συμμετέχοντες θα αποκτήσουν ένα πλήρες και πρακτικό πλαίσιο κλεισίματος χρήσης, με εργαλεία, checklists και παραδείγματα, ώστε να μπορούν να εφαρμόζουν με ασφάλεια και συνέπεια τη διαδικασία, ανεξάρτητα από το μέγεθος και τη νομική μορφή της επιχείρησης.

Απευθύνεται:

Το σεμινάριο απευθύνεται σε επαγγελματίες που εμπλέκονται άμεσα ή έμμεσα στις εργασίες κλεισίματος της χρήσης, στην κατάρτιση και τον έλεγχο χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς και στη φορολογική συμμόρφωση των επιχειρήσεων, και ειδικότερα σε:

• Λογιστές και Φοροτεχνικούς, που αναλαμβάνουν τις εργασίες τέλους χρήσης και επιθυμούν να εμβαθύνουν στις απαιτήσεις των Ε.Λ.Π. και της φορολογικής νομοθεσίας, με έμφαση στην πρακτική εφαρμογή.
• Οικονομολόγους και στελέχη λογιστηρίων, που συμμετέχουν στη σύνταξη, τον έλεγχο και την ανάλυση των οικονομικών στοιχείων των επιχειρήσεων.
• Οικονομικούς Διευθυντές (CFOs), που έχουν την ευθύνη της ορθής απεικόνισης της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων, καθώς και της σύνδεσης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με τις φορολογικές υποχρεώσεις.
• Ορκωτούς Ελεγκτές και εσωτερικούς ελεγκτές, που επιθυμούν μια συστηματική και πρακτική προσέγγιση των εργασιών τέλους χρήσης και των κρίσιμων σημείων ελέγχου.
• Στελέχη οικονομικών διευθύνσεων και διοικητικών υπηρεσιών, που χρειάζονται σαφή εικόνα της διαδικασίας κλεισίματος, των ελέγχων και των απαιτούμενων ενεργειών.
• Νεότερους επαγγελματίες του κλάδου, που θέλουν να αποκτήσουν δομημένη γνώση και πρακτική κατανόηση των εργασιών τέλους χρήσης.

Αναλυτική Θεματολογία

Οργάνωση, προετοιμασία, έλεγχοι

• Η οργάνωση διαδικασίας εργασιών τέλους χρήσης σε απλά βήματα – checklists
• Έλεγχοι ανά κατηγορία κονδυλίων – τι να προσέξουμε σε κάθε λογαριασμό και λειτουργία
• Πίνακας διαφορών λογιστικής αξίας – φορολογικής βάσης, σύνδεση με τα φορολογικά έντυπα

Πάγια

• Μητρώο παγίων, λογιστικές και φορολογικές αποσβέσεις παγίων, εκτίμηση σε εύλογη αξία (πότε, γιατί, πως), απομείωση και αναστροφή απομείωσης, εγγραφές
• Χειρισμός χρηματοδοτικής μίσθωσης (Leasing), βελτιώσεων και ακινήτων σε ακίνητα τρίτων
• Δαπάνες ανάπτυξης, ιδιοπαραγωγή παγίων
• Επιμέτρηση συμμετοχών και χρεογράφων

Αποθέματα

• Απογραφή αποθεμάτων (αρχές, περιπτώσεις απαλλαγής)
• Επιμέτρηση αποθεμάτων (μέθοδοι, μεταβολή, απομείωση)
• Καταστροφή αποθεμάτων, λογιστικός και φορολογικός χειρισμός    

Απαιτήσεις, υποχρεώσεις

• Εμπορικές απαιτήσεις – υποχρεώσεις
• Αποτίμηση Συμμετοχών και Χρεογράφων
• Χειρισμός προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων, έλεγχοι παρακρατούμενων φόρων, βεβαιώσεων
• Μεταβατικοί λογαριασμοί, λογαριασμοί απόδοσης, προκαταβολές, χορηγηθέντα – ληφθέντα δάνεια
• Ταμείο – οι παγίδες

Καθαρή Θέση, προβλέψεις, μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις

• Σχηματισμός, διανομή, κεφαλαιοποίηση αποθεματικών
• Χειρισμός επιχορηγήσεων
• Προβλέψεις αποζημιώσεων προσωπικού, λοιπές προβλέψεις

Έσοδα – έξοδα

• Χρόνος πραγματοποίησης εσόδων, χρόνος απόκτησης εισοδήματος
• Συναλλαγματικές διαφορές
• Φορολογική αναγνώριση εξόδων, Παροχές σε είδος
• Μερισμός δαπανών για χρηματοοικονομικές καταστάσεις και έντυπο Ε3

Κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων

• Επιμέτρηση στην εύλογη αξία
• Τακτοποίηση λογαριασμών κατά το κλείσιμο της χρήσης

Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης: Κλείσιμο αποτελεσματικών λογαριασμών για εξαγωγή αποτελέσματος σε:

• (α) πολύ μικρές επιχειρήσεις – Παράδειγμα – Υπόδειγμα Β.6
• (β) λοιπές (μικρές, μεσαίες, μεγάλες) επιχειρήσεις – Παράδειγμα – Υπόδειγμα Β.2.1.

Ισολογισμός: Κατάρτιση Ισολογισμού σε:

• (α) πολύ μικρές επιχειρήσεις – Παράδειγμα – Υπόδειγμα Β.5
• (β) λοιπές επιχειρήσεις – Παράδειγμα – Υπόδειγμα Β.1.1.
• Διανομή κερδών: Διαδικασία, συμψηφισμός ζημιών, έννοια πιστωτικών κονδυλίων που δεν διανέμονται, κεφαλαιοποίηση αποθεματικών
• Σύνδεση χρ. Καταστάσεων – Συμπλήρωση εντύπου Ε3 και εντύπου Ν

Δημοσίευση ΤΓΣ και χρηματοοικονομικών καταστάσεων στο ΓΕΜΗ – Βήματα

Προσομοίωση – Πρακτική εφαρμογή κλεισίματος στην πράξη.

Κλείσιμο με στοιχεία Ισοζυγίου σε Παράδειγμα με έτοιμους πίνακες στο excel και διενέργεια:

• βημάτων κλεισίματος
• διαδικασία ελέγχου, διασταυρώσεων, παρατηρήσεων σε αρχείο Excel με τις απαραίτητες πληροφορίες. Ένα αρχείο που δίνεται στους συμμετέχοντες και αποτελεί ένα ολοκληρωμένο εργαλείο κλεισίματος με βάση Ισοζύγια, καθώς και για κάθε απαραίτητο έλεγχο.
• Παράδειγμα σε πραγματικό χρόνο.