Στόχος Σεμιναρίου

Κατά τη λήξη της διαχειριστικής περιόδου, οι υποκείμενες στο ΦΠΑ επιχειρήσεις υποχρεούνται να προχωρούν στους ετήσιους διακανονισμούς που προβλέπουν οι διατάξεις του Κώδικα ΦΠΑ σχετικά με το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους (αγορών, εξόδων, παγίων κ.λπ.) καθώς και την τυχόν παραγραφή του δικαιώματος έκπτωσης ή επιστροφής πιστωτικού υπολοίπου.

Στόχος του εκπαιδευτικού προγράμματος είναι, μέσα από μια πρακτική και κατανοητή προσέγγιση με πολλά αριθμητικά παραδείγματα, να ενημερώσει τους συμμετέχοντες για το πλαίσιο και τον τρόπο διενέργειας των ετήσιων διακανονισμών (pro-rata, πάγια κ.λπ.), για τη διαδικασία υπολογισμού τους και για το πώς τα σχετικά ποσά απεικονίζονται στη δήλωση ΦΠΑ.

Απευθύνεται σε:

• Λογιστές και Φοροτεχνικούς
  Που παρακολουθούν τη λογιστική και φορολογική διαχείριση των επιχειρήσεων και υποβάλλουν τις δηλώσεις ΦΠΑ.
• Οικονομικά στελέχη επιχειρήσεων
  Υπεύθυνοι για την παρακολούθηση των εσόδων, των δαπανών και της φορολογικής συμμόρφωσης.

Ημερομηνία και ωράριο: Τρίτη, 16 Δεκεμβρίου 2025 | 17:30 – 21:30

Θεματολογία Σεμιναρίου

Τα βασικά θέματα που θα αναπτυχθούν περιλαμβάνουν, ενδεικτικά, τα εξής:

1. Υποχρέωση διακανονισμού ΦΠΑ εισροών

• Ποιες κατηγορίες επιχειρήσεων υποχρεούνται να προβαίνουν σε ετήσιο διακανονισμό ΦΠΑ.

• Διαφορές μεταξύ επιχειρήσεων με αποκλειστικά φορολογητέες πράξεις και επιχειρήσεων με μικτές δραστηριότητες.

2. Pro-rata (αναλογία δικαιώματος έκπτωσης)

• Σε ποιες περιπτώσεις οι επιχειρήσεις οφείλουν να υπολογίζουν κλάσμα pro-rata.

• Αναλυτική μεθοδολογία υπολογισμού (προσωρινή και οριστική pro-rata).

• Εισροές στις οποίες εφαρμόζεται η pro-rata (τρέχουσες δαπάνες, πάγια, επενδυτικά αγαθά).

3. Πάγια και ειδικοί διακανονισμοί

• Ειδικές ρυθμίσεις διακανονισμού ΦΠΑ παγίων και επενδυτικών αγαθών.

• Προϋποθέσεις και προθεσμίες θέσης των παγίων σε λειτουργία ώστε να μην χάνεται το δικαίωμα έκπτωσης.

• Διακανονισμός σε περίπτωση παύσης λειτουργίας ή πώλησης παγίου εντός της περιόδου παρακολούθησης.

• Επιπλέον διακανονισμοί παγίων για επιχειρήσεις που εφαρμόζουν pro-rata.

4. Απεικόνιση στη δήλωση ΦΠΑ

• Ποιοι κωδικοί της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ χρησιμοποιούνται για:

  • pro-rata,

  • ετήσιους διακανονισμούς δαπανών,

  • διακανονισμούς παγίων,

  • επαναφορά φόρου λόγω αλλαγής χρήσης ή παύσης λειτουργίας.

5. Παραγραφή δικαιώματος έκπτωσης και πιστωτικό υπόλοιπο

• Σε ποιες προθεσμίες παραγράφεται το δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ εισροών.

• Μέχρι πότε πρέπει οι επιχειρήσεις να αιτηθούν επιστροφή πιστωτικού υπολοίπου ώστε να μη χαθεί το δικαίωμα.

• Συχνά λάθη που οδηγούν σε απώλεια του δικαιώματος.

6. Διαδικασία αίτησης επιστροφής ΦΠΑ

• Τρόπος υποβολής αίτησης επιστροφής ΦΠΑ.

• Έλεγχοι που μπορεί να διενεργηθούν και με ποια δικαιολογητικά.

• Πρακτικός οδηγός ενεργειών και χρονοδιαγράμματα.

7. Πρακτικά παραδείγματα

• Πίνακες υπολογισμού pro-rata (προσωρινής και οριστικής).

• Παραδείγματα διακανονισμών τρεχουσών εισροών.

• Παρουσίαση χειρισμών στη δήλωση ΦΠΑ και στα βιβλία.